Qué es el IVA y cómo funciona en España: guía completa 2026

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el impuesto indirecto más importante del sistema fiscal español. Lo pagamos en prácticamente cada compra que hacemos, aunque muchas veces no nos paramos a pensar en cómo se calcula o por qué algunos productos lo tienen más bajo que otros. En esta guía te explicamos todo lo que necesitas saber.

¿Qué es el IVA?

El IVA es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios. Es indirecto porque no lo recauda el Estado directamente del consumidor: las empresas lo cobran al cliente, lo guardan y luego lo ingresan a Hacienda en sus declaraciones trimestrales (modelo 303).

Para el consumidor final, el IVA es simplemente la diferencia entre el precio que paga y el precio antes de impuestos (la base imponible).

Los tres tipos de IVA en España (2026)

La Ley del IVA (Ley 37/1992) establece tres tipos impositivos:

Cómo calcular el IVA paso a paso

Dependiendo de lo que necesites calcular, la fórmula cambia:

Añadir IVA a un precio neto

Si tienes el precio sin IVA y quieres saber el precio final:

Cuota IVA  = Base × (Tipo / 100)
Precio total = Base + Cuota IVA

Ejemplo: 100 € base al 21% → cuota = 21 € → total = 121 €

Quitar el IVA de un precio con IVA

Si tienes el precio con IVA y necesitas la base imponible:

Base = Precio total / (1 + Tipo / 100)

Ejemplo: 121 € con 21% → base = 121 / 1,21 = 100 €

Saber cuánto IVA lleva un precio ya formado

Cuando el precio ya incluye IVA y quieres desglosarlo:

Base  = Total / (1 + Tipo / 100)
Cuota = Total − Base

Ejemplo: 121 € con 21% → base = 100 € → cuota IVA = 21 €

Nuestra calculadora de IVA realiza los tres cálculos automáticamente mientras escribes.

¿Qué operaciones están exentas de IVA?

La Ley 37/1992 establece una lista de actividades exentas. Las más relevantes para particulares y autónomos son:

• Servicios médicos y sanitarios prestados por profesionales reconocidos
• Enseñanza reglada (colegios, universidades) y formación profesional oficial
• Servicios financieros y de seguros
• Alquiler de vivienda habitual
• Entregas de terrenos rústicos no edificables
• Exportaciones y entregas intracomunitarias (IVA 0%)
• Loterías y juegos de azar

Las exenciones no son lo mismo que el tipo 0%: en las operaciones exentas el empresario no puede deducirse el IVA soportado, mientras que en las del 0% (exportaciones) sí puede.

IVA vs. IGIC: ¿cuál se aplica en Canarias?

Las Islas Canarias, Ceuta y Melilla tienen regímenes fiscales especiales. En Canarias se aplica el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) en lugar del IVA. Sus principales tipos son:

• 0% — productos de primera necesidad
• 3% — tipo reducido
• 7% — tipo general (equivalente al 21% de IVA)
• 9,5% — tipo incrementado (tabaco, joyas…)

Puedes calcular el IGIC usando el campo de tipo personalizado de nuestra calculadora.

El IVA y los autónomos

Los autónomos que realizan actividades sujetas a IVA actúan como recaudadores: cobran el IVA a sus clientes (IVA repercutido) y pagan el IVA de sus gastos (IVA soportado). Trimestralmente declaran la diferencia a Hacienda:

• Si repercutido > soportado → pagan la diferencia
• Si soportado > repercutido → piden devolución o compensan el siguiente trimestre

El modelo 303 es la declaración trimestral de IVA. El modelo 390 es el resumen anual.

Consejos prácticos

• Guarda siempre las facturas con IVA desglosado — son imprescindibles para deducirlo.
• Comprueba el tipo de IVA antes de emitir una factura: aplicar el tipo equivocado puede acarrear sanciones.
• Si tienes dudas sobre si una operación está exenta, consulta el artículo 20 de la Ley 37/1992 o a un asesor fiscal.
• Para los recibos sin desglose, usa la opción "IVA incluido" de nuestra calculadora para obtener la base y la cuota.